Проценты по вкладам за 2021 и 2022 годы были освобождены от налога. С процентов, полученных в 2023 году и позднее, нужно платить НДФЛ.

Как рассчитывается налог

НДФЛ нужно платить только с суммы процентов, которая превышает лимит.

Лимит — это 1 млн ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку, которая действовала на 1 число каждого месяца года.
В 2023 году максимальная ставка была на 1 декабря — 15%. Значит, лимит на 2023 год составляет 1 000 000 ₽ х 15% = 150 000 ₽.

Налог с процентов по вкладам за 2023 год нужно платить только в том случае, если он превысил 150 000 ₽ за год. Если доход по всем вкладам меньше, налога нет.

Налог платят все физлица, получавшие доход в виде процентов по вкладам и остаткам счетов в банках на территории РФ. Процентные доходы, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагаются налогом. Впервые НДФЛ с банковских процентов будет взиматься в 2024 году, вкладчики уплатят налог с процентов 2023 года.

Не облагаются НДФЛ проценты:

• По вкладам, размещенным под ставку менее 1 процента годовых,
• По счетам эскроу.

Банк не взимает налог при начислении или выплате процентов. Физлица должны уплачивать налог самостоятельно по уведомлению, полученному от ФНС. Оно поступит в личный кабинет налогоплательщика или почтовый адрес. В уведомлении будет приведена сумма НДФЛ, ее рассчитает программа ФНС, а также реквизиты для перечисления налога.

Примеры расчета

1. В 2023 году проценты по всем вкладам составили 20 тыс. ₽. Это меньше лимита, налога нет.

2. Сумма процентов по всем счетам и вкладам в 2023 году составила 180 тыс. ₽. Налог нужно заплатить с 30 тыс. ₽ (180 тыс. ₽ - 150 тыс. ₽). По стандартной ставке 13% НДФЛ составит 3 900 ₽.

Как и когда платить налог

Налог с процентов необходимо перечислить не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным. Срок уплаты НДФЛ за 2023 год – 2 декабря 2024 года, поскольку 1-е число выпало на выходной.

Если налогоплательщик сдает декларацию 3-НДФЛ, например для получения вычета, указывать процентный доход и налог с него не нужно.

ИП уплачивает НДФЛ с процентного дохода в таком же порядке, как обычные физлица. При исчислении и уплате такого дохода предпринимательский статус не имеет значения.

По процентам, которые будут получены в течение 2024 года, НДФЛ нужно заплатить до 1 декабря 2025 года.

Источники: https://www.rnk.ru/article/218331-nalog-ndfl-s-protsentov-po-vkladam-v-bankah-za-2023-god-v-2024-godu; https://www.gosuslugi.ru/